税收优惠机制激励制造业加大研发投入 制造业转型跑出“加速度”

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“十四五”规划纲要提出“坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑”。3月24日，国务院常务会议部署实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策，用税收优惠机制激励制造业加大研发投入。

制造业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%有何积极的意义?站上新起点，税收政策如何推动制造业以创新引领高质量发展?人民网经济民生采访部推出“税收红利赋能制造业高质量发展”系列观察。

实体经济是一国经济的立身之本，制造业作为实体经济的主体，是立国之本、强国之基。多年来，我国制造业在一些重要领域已跻身世界先进水平，但基础配套能力不足、创新能力整体偏弱、部分关键核心技术缺失等问题仍然存在，制约着我国制造业高质量发展。

制造业要转型升级，离不开税收红利“真金白银”的有力支持。近年来，我国支持科技创新的税收政策持续优化完善，鼓励创新的力度不断加大。

3月24日，国务院常务会议决定，今年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。4月7日，财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，进一步明确企业研发费用税前加计扣除政策有关问题。这将有效降低制造业企业负担，激发企业在研发方面加大投入力度。

加快建设具有全球影响力的科技创新中心,是上海的重大战略任务。研发费用加计扣除力度持续加大，令沪上高新技术制造企业倍感振奋。

上海一家专攻半导体封装测试高新技术企业的财务总监李臻骅向记者算了这样一笔账，“2020年，公司委托境外研发费用中有500多万元可纳入加计扣除范围，另外委托境内研发可加计扣除部分1400多万元，公司自主研发可加计扣除9000多万元，全部允许加计扣除研发费用约1.1亿元。2021年，企业将进一步提高研发投入，预计研发费用将增至1.17亿元。”

在浙江省义乌市，一家主营易开盖、模具、机械设备及配件生产及销售的公司，正依托税收优惠政策，实现高质量发展。记者了解到，2020年，该企业销售额达11.33亿元，享受研发费用加计扣除3300万元。根据“制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%”新政测算，2021年该企业预计享受研发费用加计扣除4400万元。

该企业财务负责人王翎表示：“税收红利进一步释放，不仅有效缓解了公司的资金流压力，能及时改造技术和更新设备。也让我们更有底气、更有信心走研发创新的路子。”

在北京，增值税留抵退税正助力一家汽车集团增加对新能源汽车的研发投入。税收数据显示，2019至2020年，该集团享受制造业留抵退税政策，退税总额超过15亿元。利用退税金额盘活资金，企业加大新能源汽车的研发投入力度， 2018年投入研发费用近5亿元，2019年超过9亿元，2020年达到12亿元，年均增速超过50%。

“作为高新技术企业，仅研发费用加计扣除我们就累计享受减免税款554万元，再加上企业所得税减免等高新技术企业税收优惠，共计享受了8263多万税费优惠。现在，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%，这为制造业发展注入强心剂。”承德一家京冀合作高新技术企业的财务负责人焦丽琴说。记者了解到，该企业将高新技术企业税收优惠金额直接用于生产线更新，采用了国内先进的链蓖机—回转窑—环冷机生产工艺，实现了工业废弃物资源化。

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强在接受人民网记者采访时表示，制造业研发费用加计扣除比例提高，使制造业所得税扣除时列支的成本大于实际发生的成本，降低了制造业企业的所得税负担。尤其对于技术含量高的重大装备等先进制造领域，税收优惠政策鼓励制造业企业增加研发投入，加大自主研发力度，有效提高了制造业企业的核心竞争力。

“制造业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，其产生的税收优惠效应，将有效促使企业产生更强的研发投入意愿及良好的经济预期。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红在接受人民网记者采访时表示。

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